"Банк Заречье" (АО) - О банке - история Банка

"Деньги - самое абстрактное и "безличное" из всего того, что существует в жизни людей." (Макс Вебер)

О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)

FATCA

В целях исполнения Закона США «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» (Foreign Account Task Comlience Act, далее по тексту – «FATCA») "Банк Заречье" (АО) (далее по тексту – «Банк») уведомляет о том, что зарегистрирован на портале Налоговой службы США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе участвующего финансового института (Participating Foreign Financial Institution (PFFI)).

В результате регистрации на портале IRS Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер (Global Intermediary Identification Number (GIIN)) FATCA - TXHE4X.99999.SL.643.

В соответствии с требованиями Федерального закона Российской Федерации от 28.06.2014г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», направленного на выявление лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, Банком разработаны и утверждены критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации:

Критерии отнесения клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации

В случае если по отношению к клиенту Банка выявлен хотя бы один из признаков его принадлежности к категории иностранных налогоплательщиков, перечисленных в критериях Банка, то клиенту необходимо предоставить в Банк:

  1. Заполненные формы, предусмотренные требованиями налогового законодательства США (W-9, W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8IMY), для подтверждения (опровержения) возможности отнесения клиента к категории иностранных налогоплательщиков. Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится клиент:
    • Форма W-8BEN (для физических лиц) (заполняется в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США)
    • Форма W-8BEN-E (для юридических лиц) (заполняется в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США)
    • Форма W-8IMY (заполняется в случае, если клиент действует как посредник)
    • Форма W-8ECI (заполняется в случае, если клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США)
    • Форма W-9 (заполняется в случае подтверждения клиентом наличия признаков статуса принадлежности к США)
  2. Согласие (отказ от предоставления согласия) клиента – иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган.

    Согласие (отказ от предоставления согласия) клиента – иностранного налогоплательщика на передачу информации в иностранный налоговый орган приложенный документ

  3. Иные документы по запросу Банка для подтверждения (опровержения) возможности отнесения клиента к категории иностранных налогоплательщиков.

За помощью в определении налогового статуса рекомендуем обратиться к вашему налоговому консультанту. Так же для целей выбора необходимой формы и ее заполнения в открытом доступе на сайте Налоговой службы США имеются соответствующие инструкции.

CRS

Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard (CRS)) разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), который подразумевает обмен юрисдикциями финансовой информацией с целью предотвращения глобального уклонения от уплаты налогов с использованием оффшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности такой информации.

12.05.2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение Российской Федерации к международному обмену финансовой информацией с 2018 года, в результате чего в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний»), согласно которым финансовые организации обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу Банка.

В связи с вышеуказанным в целях подтверждения налогового резидентства сотрудник Банка:

  1. при обслуживании клиентов – физических лиц проводит устный опрос и вносит полученные данные о налоговом резиденстве в анкету клиента, используемую для идентификации в рамках процедур ПОД/ФТ;
  2. при обслуживании клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предоставляет клиенту к заполнению форму «Вопросник для индивидуального предпринимателя/ юридического лица», являющуюся приложением к Правилам внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ Банка;
  3. может задать клиенту уточняющие вопросы, запросить подтверждающие документы, а также попросить заполнить соответствующую форму самосертификации.